在近年来的经济环境中，股权转让已经成为企业重组、优化资源配置的重要手段。而且由于其间涉及的业务较为复杂，涉税金额较大，无论企业、投资者还是税务机关对其都非常关注。为了帮助大家更好地理解和处理股权转让的流程和其 中的税务问题，本文整理了马鞍山市 股权转让流程和12 个股权转让中常见的税务问题，希望能给广大企业和投资者提供一些参考。 马鞍山的企业有要股权转让的，有任何疑问，都可以咨询小编了解。

 

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一、马鞍山市股权转让流程

第一步 报备

 

签订合同后5个工作日报备，到所要投资的公司所在地税务机关 (管理所)提交相应材料，核实转让对价。

 

1、材料：

 

股权转让合同;

 

转让双方身份证明;

 

转让当期财务报表;

 

资产评估报告(按需提供 );

 

2、公章         

 

第二步 完税

 

合同签定15日内申报印花税，注意：出让方、受让方均需交纳印花税；

 

自然人在自然人税务局以个人名义申报缴纳印花税，也可以到附近税务大厅申报缴纳，税源采集时注意：归属地为要投资的公司的所在地，而不是自然人股东所在地。

 

合同签订次月申报期内，申报个人所得税。分两种情况：

 

1、自然人将股权转让给企业

 

由受让方那家企业为该自然人代扣代缴个税，若受让方为非本地区企业，还需要进行临时税务登记，提供资料：股权转让协议复印件、受让方公司营业执照复印件、股权转让情况说明、公章。

 

2、自然人转让给自然人（A 转给 B）

 

由被投资企业自然人A代保代缴个税

 

第三步 变更

 

建议在申报纳税后3个自然日内，被投资企业通过 “法人一证通”或电子营业执照登录 “ 一网通”办理个人股权变更件事，发起申请，需要填写 “ 自然人股东股权变更完税情况表 ”；大约在 2个工作日内管理所进行查验，可通过“ 一网通办件查询 ”查看办理进度，查验通过后，再填写表单，进入变更登记流程，最后完成工商变更。整个流程结束。

 

二、马鞍山市股权转让常见税务问题

1、股权转让中，主要涉及哪些税费？

答：股权转让双方按照0.05% （即万分之五）的税率缴纳印花税。转让方是自然人的，按照 20%税率缴纳个人所得税。转让方是法人的，按照25% 税率缴纳企业所得税。享受特殊政策的除外。

 

2、股权转让的所得税交在哪里？

答：自然人股东转让股权，以被投资企业所在地为纳税地点。法人股东转让股权，以法人登记注册地为纳税地点。

 

3、股权转让需要开具发票吗？

答：

无需开具发票。非上市公司的股权转让，不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。

 

4、通过合伙企业间接持有股权，在合伙企业转让股权时，自然人合伙人应该如何交税？

答：股权转让所得作为合伙人个人的经营所得，按照5%—35% 的超额累进税率缴纳个人所得税。

 

5、股权可以低价转让吗？

答：民法上股东有权对股权进行任意处置。但在税法上，不具备合理理由的低价转让存在被税务机关核定征税的风险。

合理低价理由包括：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

 

6、股权转让中的违约金、补偿金是否需要纳税？

答：需要纳税。转让方取得的与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入纳税。

 

7、股权转让时需要资产评估报告吗？

答：被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20% 时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。

 

8、个人股权被司法强制过户需要缴纳所得税吗？

答：需要缴纳。个人股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括了股权被司法或行政机关强制过户。

 

9、个人以股权作为出资，需要缴纳所得税吗？

答：需要缴纳。股权转让包括了以股权对外投资或进行其他非货币性交易。

 

10、个人股权转让过程中，受让方未代扣代缴个税会有法律责任吗？

答：需要承担相应责任。个人股权转让所得的个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下罚款。

 

11、个人将股权平价转让至本人的一人有限公司名下，是否就不用纳税了？

答：不一定。个人与其持股的一人有限责任公司之间的股权转让不属于合理低价理由，如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，存在被视为股权转让收入明显偏低，从而被核定征税的风险。

 

12、未实缴股东 0元转让股权，无需缴纳股权转让的个税？

答：不一定。如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，且不属于合理低价的情形，存在被视为股权转让收入明显偏低，从而被核定征税的风险。

注：本文的股权，指境内非上市公司股权。法人，指境内居民企业。

 

以上是关于马鞍山市股权转让流程和税务处理咨询的全部内容，希望能对您有所帮助。马鞍山的企业有要股权转让的，有任何疑问，都可以咨询小编了解。

 

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