高新技术企业认定前对财务及税务的审核十分严格，部分地区只有经过国税与地税许可后才能提交申请材料到科技局，可见需要申请高企认定的单位在财务税务管理对自我要求必须更高。

对于小部分自主申请高企，却在财务与税务上出现漏铜或失误问题的企业，小编温馨提示有关单位需全方位了解高企认定财务管理问题。
对于交由专业代理机构的高企案件，无论在财务与税务指导方面都十分严格，因为这不仅仅涉及到代理公司的诚信度，更重要的是有关企业在政府面前的信用度，申报高新技术企业固然重要，但是诚信经营才是企业立足之根本。本着有利于与企业共同发展，互利互赢的原则，相信大多高企代理公司都不会以此而冒险

国家对高新技术企业的扶持力度也不断加大，税收优惠政策的更新频繁。然而，不少高新技术企业的研发费用列支并不合规，有些企业甚至明显违反税收法规。小编提醒高新技术企业对此高度重视，避免踩到“雷区”。申请高新技术企业认定哪些税务底线不能触及，【安徽卧涛】为您温暖汇总：
 
新产品研发费用加计扣除是高新技术企业享受的较常见的税收优惠，也是税务机关在开展税务检查时关注的重点，是一个不大不小的“雷区”。
 国税局一般在对某高新技术企业公司检查中，都会对该企业在研发的科研成果，若发现在人工费用、折旧费用和其他相关费用列支明显违规的，表示保持关注与质疑，可能存在很高的税务风险。

 

下面小编将详细解剖人工费用税务问题：

 

政策依据：

根据《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称119号文件）规定，直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用准予加计扣除。显然，该文件的规定十分清楚，必须是“直接从事研发活动的人员”。其实，这也是很多企业容易犯糊涂的地方。

根据119号文件规定，人工费用中可以加计扣除的项目包括：工资、薪金、“五险一金”以及外聘研发人员的劳务费用。请注意，这里的规定是正列举，并不包含其他费用。也就是说，只要不在规定范围内的一律不得加计扣除。

 

折旧费用违规操作空间大：

下面再解析专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费和运行维护费。《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）的规定——所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。根据《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）之规定，该项优惠可以和加计扣除叠加享受。企业很有可能是想享受这个非常实惠的“套餐”。

 

以及其他费用：

根据119号文件规定，与研发活动直接相关的其他费用都可以加计扣除。如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费和高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估和验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费和会议费等。“我们正是根据该规定将这些费用申报加计扣除的。”

结语：通过以上发现的问题，安徽卧涛强烈建议企业应严格区分研发费用与生产经营成本，建立一套完整的研发投入管理体系，为税务机关审核研发费用加计扣除范围时提供依据。企业只有准确掌握税收法规，合法合规列支费用，才能规避这些潜在的涉税风险，必要时建议寻求外部税务专家的意见。

建议：安徽卧涛有专业的高新技术企业财务导师，可以在您申报高企前，以及高企复审时提供最有效的财务与税务指导，如您和您的老板需要一位贴心的高企财务老师，我们可以为您预约安排，欢迎来电咨询相关事宜。